什么是SIMPLE?
雇主赞助的退休计划有很多种. 一个可能吸引小企业和自雇人士的是雇员储蓄激励匹配计划(SIMPLE),因为, 顾名思义, 它易于设置和管理, 雇主可以从缴纳的税款中扣除.
SIMPLEs可以由拥有100名或更少员工的小型企业(至少支付5美元)建立,不保留其他退休计划. 他们可以为每个符合条件的个人建立个人退休账户,也可以作为合格现金或延期安排(如401(k)计划)的一部分. 通常,它们的结构是简单的ira.
符合条件的员工(收入至少5美元的员工),在本日历年度之前的任何两年内,可获得5,000美元的薪酬,并期望获得至少5美元的薪酬,)可以每年为他们的计划作出税前供款. 参与者可以贡献100%的工资,最高16美元,到2024年,这一数字将从15万美元增加到1000万美元,500 in 2023). In 2024, 在这一年中,年龄在50岁以上的人可以选择赚3美元,500美元(与2023年持平)的补缴款. 这些数额每年按通货膨胀指数计算. 简单的401(k)计划也可能允许员工进行罗斯缴费.
SIMPLE个人退休帐户的管理人必须作出与雇员供款相等的匹配供款(一美元对一美元的匹配,最高可达雇员工资的3%)或非选择性供款, 哪个公司为每位合资格雇员设定2%的固定供款率. 雇员立即100%享有雇主的供款, 而且他们通常自己指导投资.
分配规则与大多数IRA计划相似. 提款按普通收入征税,如果在59岁半之前提款,还要缴纳10%的联邦税罚款, 除非有例外情况. 要求的最低分配通常也必须在参与者年满73岁之后开始(对于12月31日之后年满72岁的个人), 2022). 如果您在2022年或之前年满72岁,您已经需要每年参加rmd. 到2033年,法定退休年龄将升至75岁.
简单计划的另一个规则是,在雇员参加该计划之后,有两年的等待期,以便在递延税的基础上将捐款转移到另一个个人退休账户. 在雇员参加该计划的头两年里,除普通所得税外,任何提款都要缴纳25%的罚款. 在头两年之后, 提前提款通常要在59岁半之前缴纳10%的提前提款罚款. 当然,国税局有时在特殊情况下允许例外.
简单个人退休账户对于小企业主来说可能是一个不错的选择,因为为该计划提供资金的责任是由雇主和雇员共同承担的. 启动和维护成本也可能低于其他合格的计划. 如果你正在考虑是否为你的企业建立一个退休计划, 你可能想让它简单.
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